Najveću zbrku imao sam kada sam se udubio u temu obračuna poreza i fiksnih doprinosa. Čini se da je to razumljivo, ali čini se da nije baš tako. Zašto je bilo toliko zbunjeno raditi sve, ne razumijem, ali dobro. Započet ću, možda, s fiksnim doprinosima, koji su nekima postali razlog za zatvaranje IP-a, a za druge - razlog da budu i dalje u sjeni. Također sam se isprva uzrujala kad sam samo htjela registrirati IP adresu (moja korak po korak pouka), ali kako se ispostavilo, na određenoj razini dohotka ti fiksni doprinosi uopće nisu uočljivi.
Moje poslovanje automatski sve smatra za mene kao knjigovodstvenu uslugu, ali svejedno sam to želio shvatiti i napisati post o tome. Nadam se da razumijete.
Sadržaj članka
- 1 Obračun fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike
- 2 Obračun poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu
- 3 Smanjenje poreza na iznos fiksnih doprinosa
Obračun fiksnih doprinosa za individualne poduzetnike
Od 2017. doprinosi za PFR (mirovinsko osiguranje) i FFMOS (zdravstveno osiguranje) uplaćuju se ne u mirovinski fond, već u porez. Odnosno, sada sva plaćanja idu u porez i morate platiti u poreznim podacima i s novim BCC-om. Obračun doprinosa ostaje isti..
O doprinosima FIU-u i FFOMS-u
Bez obzira na to obavlja li samostalni poduzetnik svoju djelatnost ili ne, ima zaposlenika ili radi sam, dužan je plaćati doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Izvješćivanje o IP-u bez zaposlenika nije potrebno, a IP s zaposlenicima mora podnijeti personalizirano računovodstvo.
Od 2014. godine fiksni doprinosi prestali su biti u potpunosti fiksni, odnosno sada postoji fiksni dio i dodatni. Doprinosi se izračunavaju prema formuli, temeljeni na jednoj minimalnoj plaći. Svatko s prihodom manjim od 300 tisuća rubalja godišnje plaća samo fiksni dio. A onaj s prihodom većim od 300 tisuća rubalja godišnje, ima dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje - 1%. Štoviše, tih 1% morat će se platiti prije 1. travnja sljedeće kalendarske godine.
Doprinosi se uplaćuju u obrocima tijekom godine (tromjesečno) ili u jednom iznosu do 31. prosinca izvještajne godine (potonji nije dobra opcija). Ako nemate vremena prije 31. prosinca, bit će kazne. Čini mi se da je najbolje platiti odmah na rate, to će biti manje primjetno za proračun, a lakše ih je odbiti od poreza na STS. Dodatni dio, bilo tijekom izvještajne godine od trenutka prekoračenja, ili u godini koja slijedi za izvještavanjem do 1. travnja. O umanjenju pojednostavljenog poreznog sustava u nastavku ću govoriti.
Možete plaćati proviziju IP tekućeg računa bankovnim prijenosom bez provizije, putem različitih platnih usluga (obično s provizijom), u gotovini nakon primitka putem blagajne Sberbank. Ako pojedinačni poduzetnik nije registriran početkom godine, tada srazmjerno plaća doprinose za razdoblje od trenutka registracije do kraja godine.
Na Internetu postoje podaci o uplati, primici, šifre proračunske klasifikacije (BSC). Svoje doprinose možete izračunati besplatno i pogledajte kako se izračunavaju na ovoj stranici..
Fiksni IP doprinosi u 2017. godini
Pokušajmo sve izračunati sami. Minimalna plaća u 2017. godini = 7500 rubalja.
Do 300 tisuća rubalja godišnje:
Doprinos mirovinskog osiguranja = minimalna plaća x 26% x 12 = 23.400 rubalja
Doprinos za medicinsko osiguranje = minimalna plaća x 5,1% x 12 = 4590 rubalja
Ukupno, fiksni dio doprinosa = 23.400 + 4.590 = 27.990 rubalja
Više od 300 tisuća rubalja godišnje:
Doprinos FIU-u = minimalna plaća x 26% x 12 + 1% = 23,400 rubalja + 1% prihoda iznad 300 tisuća
Doprinos FFOMS = minimalna plaća x 5,1% x 12 = 4590 rubalja
Ukupni doprinosi = 27.990 rubalja + 1%
Fiksni doprinosi FE u 2016. godini
Redoslijed doprinosa u 2016. na temelju minimalne plaće = 6204 rubalja. Dakle, doprinos PFR-u i FFMOS-u iznosio je 23153,33 rubalja + 1% prihoda preko 300 tisuća rubalja.
Doprinosi FIU-ovima za IE u 2016. godini
Obračun poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu
Ako vam je teško sve to shvatiti, vjerujte mi da je lakše registrirati se u My Business ili Elba i učinit će sve za vas. Iako sam to smislio, i dalje mislim da bi računovodstvo trebalo biti delegirano u jednom ili drugom obliku, tako da se ja neću zagonetiti svaki put. I bolje je uložiti svoju snagu i vrijeme u posao.
Pojednostavite svoj život porezima
Porez na pojednostavljenom poreznom sustavu obračunava se na obračunskoj osnovi - za 1. kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana. Prve tri uplate nazivaju se predujmovi, a posljednja plaćanja je godišnji porez (koncept avansnog plaćanja za godinu ili četvrtinu 4 ne postoji). Porez na pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se unaprijed za svako tromjesečje do 25. dana u mjesecu koji slijedi za tromjesečjem. Porez na pojednostavljeni porezni sustav za godinu plaća se do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja, to jest u sljedećoj kalendarskoj godini.
Za izračun poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu (6%) potrebno je umnožiti sav prihod primljen na tekućem računu i blagajni sa 6%. IE na STS (6%) bez zaposlenih ima pravo smanjiti porez zbog već uplaćenih fiksnih doprinosa za 100%.
Formula za izračun poreza na pojednostavljeni porezni sustav 6% je sljedeća:
1. Akontacija za 1. tromjesečje = (Iznos prihoda za 1. tromjesečje) X 6% - (Fiksni doprinosi za 1. tromjesečje)
2. Akontacija za 2. tromjesečje = (Iznos prihoda za 1,2 tromjesečja) X 6% - (Fiksni doprinosi za 1,2 tromjesečja) - (Akontacija za 1. tromjesečje)
3. Akontacija za treće tromjesečje = (Iznos prihoda za 1,2,3 tromjesečja) X 6% - (Fiksni doprinosi za 1,2,3 tromjesečja) - (Akontacija za 1,2 tromjesečja)
4. STS porez za godinu = (Ukupni prihod za cijelu godinu) X 6% - (Fiksni doprinosi za 1,2,3,4 tromjesečja) - (Akontacije za 1,2,3 tromjesečja)
Jednostavnim riječima
Ako su vam formule previše komplicirane, ovdje možete besplatno izračunati porez na pojednostavljenom poreznom sustavu. Pokušat ću to objasniti drugačije. Svaki put se uzima 6% prihoda za tromjesečje i taj se iznos isplaćuje. Ali prije plaćanja možete ga umanjiti za iznos fiksnog doprinosa, ako ste ga već platili (uostalom, fiksni doprinos možete platiti dijeljenjem na četvrtine, ili možete, primjerice, na jedan iznos na kraju godine). Ako je odbitak dao fiksni doprinos više od poreza na dohodak, tada se predujam ne plaća (ispostavilo se da je nula), a čini se da se neiskorišteni dio fiksnog plaćanja prenosi u sljedeće tromjesečje. Ali! Ukupno se godinu dana porez ne može umanjiti više nego za iznos samog poreza. To jest, ako vaš porez za godinu iznosi 20 tisuća rubalja, tada će ga biti moguće smanjiti samo za 20 tisuća rubalja. I obrnuto, ako je vaš porez za godinu 50 tisuća rubalja, tada ćete ga moći smanjiti samo za cijeli iznos doprinosa fiksnog doprinosa i njegovog dodatnog dijela: 27990 rubalja + 1% rub.
To postavlja drugo logično pitanje (prvo sam ih postavio). Stanje: dohotci nisu jako veliki (a samim tim i porez), a fiksni doprinos plaćen je u jednom iznosu na kraju godine. Što ako nikad nisam oduzeo fiksni doprinos iz prve tri akontacije, a sada kada odbijem fiksni doprinos iz formule, dobivam negativan iznos. Odgovor: možete platiti zahtjev za povrat ili izvadak protiv budućih plaćanja zbog prekomjernog plaćanja. Otuda i zaključak: da se takve izjave ne pišu kasnije, bolje je plaćati fiksne naknade bilo na početku godine, ili kvartalno. (UPDATE! Kažu da takve prijave nisu uvijek prihvaćene, stoga je bolje plaćati fiksne naknade kvartalno!).
Ako pojedinačni poduzetnik na 6% STS-a ima zaposlenike, tada možete odbiti doprinose za sebe i doprinose za zaposlenike, ali tako da se predujam smanjuje za najviše pola.
Da bi se izračunao porez na STS (15%), potrebno je množiti od svih primljenih primanja na tekućem računu i blagajni, oduzeti sve troškove i pomnožiti ovu razliku s 15%. Formula za obračun predujma i poreza za godinu ima sličnu formulu, samo što nema odbitka fiksnih doprinosa.
Smanjenje poreza na iznos fiksnih doprinosa
Još jednom želim naglasiti da se ne možete bojati fiksnih doprinosa ako je vaš godišnji prihod ~ 450 tisuća rubalja ili više. Samo ako uzmemo 6% od 450 tisuća, dobit ćemo 27 tisuća rubalja poreza, što gotovo odgovara fiksnom doprinosu. To jest, s takvim primanjima ćemo na kraju isplatiti samo 6% dohotka, ili samo fiksni doprinos, kome je ugodnije razmišljati.
Dakle, oni koji još uvijek prilično zarađuju ne mogu se bojati doprinosa FIU-u. A onda postoji toliko strašnih priča o njima. Međutim, ako ne vodite aktivnosti i ne zaradite ništa, onda nema smisla zadržavati privatnog poduzetnika i uzalud uplaćivati doprinose FIU-u svake godine, bolje je zatvoriti i otvoriti kasnije kada je privatnom poduzetniku stvarno potrebno.
